Что означает требование о представлении пояснений по НДС с кодом ошибки 9?

Добрый день!

Пришло требование о представлении пояснений по НДС с кодом ошибки 9:


Не пойму что не так. Аналогичную тему читал Налоговая прислала требование с кодом ошибки 9 по декларации по НДС: что делать?.
Там сказано:  "код ошибки «9» означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию."

Но у меня ничего не превышает и запись не отсутствует.
Была счет-фактура № 1 от 29.04.2022 на сумму 414 000 (в том числе НДС 20%)
23.05.2022 была сделана исправительная счет-фактура с номером 1. Ни сумма, ни налог не изменились, изменился только текст выполненных работ.

Вот что в книге продаж:


Так что не так?

Category: Проверки и штрафы

Comments

• Цитата: Так что не так?

  Здравствуйте. У вас по этой сч. ф отражены в разделе 9 3 сч.ф. Сначала с плюсом. Затем с минусом. Затем опять с плюсом. То есть, +138 тыс. больше 69 тыс. Отсюда и требование. Объясните что означает третья запись с той же сч.ф. и суммой ?
• Цитата: Здравствуйте. У вас по этой сч. ф отражены в разделе 9 3 сч.ф. Сначала с плюсом. Затем с минусом. Затем опять с плюсом. То есть, +138 тыс. больше 69 тыс. Отсюда и требование. Объясните что означает третья запись с той же сч.ф. и суммой ?

  1 счет фактура изначальная (НДС +69000)
  2 аннулирована изначальная счет-фактура (НДС - 69000)
  3 исправленная счет-фактура (НДС + 69000)
  В итоге к начислению +69000 как и должно быть. 69-69+69 = 69
  В 1С я делал корректировку реализации с видом "исправление ошибки", все эти записи автоматически сформировались. Не так должно быть?
• Цитата: В итоге к начислению +69000 как и должно быть. 69-69+69 = 69

  И в итоге не 69.  Во второй строке должен быть исправленный сч.ф., а не минус первый.
• Цитата: И в итоге не 69.  Во второй строке должен быть исправленный сч.ф., а не минус первый.

  Извините, не понимаю. Если во второй будет тоже +69, то тогда 138 получится уже. Или исправленный должен быть без сумм вообще? Почему 1С так заполнила тогда?
• Цитата: Если во второй будет тоже +69, то тогда 138 получится уже. Или исправленный должен быть без сумм вообще? Почему 1С так заполнила тогда?

  Второй не должен быть +69, он должен быть на верную сумму с учетом исправления. (Постановление 1137)
• Цитата: Второй не должен быть +69, он должен быть на верную сумму с учетом исправления. (Постановление 1137)

  Я в начале темы писал, что у исправленного счета-фактуры сумма не отличается от первичного, исправлен только текст. Если первичный счет-фактура не аннулируется и еще будет добавлен исправленный, то в книге продаж в итоге две суммы сложатся и налог будет завышен в два раза. Или первичный счет-фактура вообще не должен отражаться в книге продаж? Вы могли бы написать понятнее?
• Цитата: Я в начале темы писал, что у исправленного счета-фактуры сумма не отличается от первичного, исправлен только текст.

  Ок. Тогда должен быть первичный с минусом -69, исправленный с плюсом  +69. Откуда еще одно запись и зачем ?
• Важный бух, 
  "Регистрация исправленного СФ в текущем налоговом периоде
  Полагаем, что исправление первичного счета-фактуры осуществлено в текущем налоговом периоде; в том, в котором он был зарегистрирован.
  В этом случае исправленный счёт-фактура регистрируется в текущем налоговом периоде у поставщика в книге продаж, а у покупателя в книге покупок.
  Продавец аннулирует запись, созданную первичным или предшествующим исправленным счёт-фактурой, абз. 1 п. 11 Правил ведения книги продаж № 1137. Для этого в книге продаж создаёт новую запись с отрицательными значениями в числовых колонках 13а-19. Одновременно создаёт новую запись по исправленному счёту-фактуре с положительными значениями в указанных колонках. В итоге при одном исправлении книга продаж будет содержать три записи: исходная, аннулированная и исправленная."
  Источник its.1c.ru
  
  

  Цитата: Ок. Тогда должен быть первичный с минусом -69, исправленный с плюсом  +69. Откуда еще одно запись и зачем ?

  +69 -69 = 0 Согласны? А зачем нам ноль? Когда налог к уплате должен быть 69?
• Цитата: Продавец аннулирует запись, созданную первичным или предшествующим исправленным счёт-фактурой, абз. 1 п. 11 Правил ведения книги продаж № 1137. Для этого в книге продаж создаёт новую запись с отрицательными значениями в числовых колонках 13а-19. Одновременно создаёт новую запись по исправленному счёту-фактуре с положительными значениями в указанных колонках. В итоге при одном исправлении книга продаж будет содержать три записи: исходная, аннулированная и исправленная."

  Это у вас не доп. лист. Вы доп.лист оформляли ?
  
  

  Цитата: А зачем нам ноль? Когда налог к уплате должен быть 69?

  Посмотрите правильно оформленный доп.лист на основании исправленного сч.ф. Во вложении
• Цитата: Это у вас не доп. лист. Вы доп.лист оформляли ?

  Это не доп.лист. Когда исправление в текущем периоде, то доп.лист не оформляется.
  
  

  Цитата: Посмотрите правильно оформленный доп.лист на основании исправленного сч.ф. Во вложении

  Это другая ситуация, там 1 квартал правят доп.листом от 01.04.
• Цитата: Когда исправление в текущем периоде, то доп.лист не оформляется

  Хорошо.  Но у вас  так и будет высвечивать этот код ошибки. Потому что у вас сумма не меняется.  

  Цитата: исправлен только текст.

  А какой текст вы исправили ?
• Цитата: Хорошо.  Но у вас  так и будет высвечивать этот код ошибки. Потому что у вас сумма не меняется.

  Ерунда какая-то. Все правлю по правилам. В исправительном счет-фактуре не обязательно же сумма должна меняться.
  

  Цитата: А какой текст вы исправили ?

  В столбце 1а "Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права".