Уменьшение налога по УСН на страховые взносы у ИП без работников
Добрый день, форумчане! У нас ИП (УСН-доходы, без наемных работников). Не могли бы вы на конкретном примере пояснить как уменьшить налог по УСН за 2015 год на взносы?
Доходы за 2015 год - 500 000 тыс.руб.
Авансовые по УСН в 2015 году не проплачивались.
В феврале был уплачен 1% с превышения доходов за 2014 год - 18 000 руб.
В сентябре по инкассовому поручению ПФР сняло со счета задолженность за 2014 год по фиксированной сумме за ИП - 20 727,53 руб.
Сумма налога расчитываю так: 500 000 * 6%= 30 000 руб.
К уменьшению беру 38 727,53 (18 000 + 20 727,53), но не более 50% от исчисленного налога - т.е. 15 000 руб.
В итоге, исчисленный налог = 15 000 руб.
Или я не правильно считаю и фиксированный платеж за ИП нужно полностью вычесть, и полученный результат еще в половину уменьшить?
И вообще, правомерны ли в этом случае уменьшения?
Помогите, пожалуйста, разобраться, чтобы в последствии не возникали претензии со стороны налоговых органов.
Доходы за 2015 год - 500 000 тыс.руб.
Авансовые по УСН в 2015 году не проплачивались.
В феврале был уплачен 1% с превышения доходов за 2014 год - 18 000 руб.
В сентябре по инкассовому поручению ПФР сняло со счета задолженность за 2014 год по фиксированной сумме за ИП - 20 727,53 руб.
Сумма налога расчитываю так: 500 000 * 6%= 30 000 руб.
К уменьшению беру 38 727,53 (18 000 + 20 727,53), но не более 50% от исчисленного налога - т.е. 15 000 руб.
В итоге, исчисленный налог = 15 000 руб.
Или я не правильно считаю и фиксированный платеж за ИП нужно полностью вычесть, и полученный результат еще в половину уменьшить?
И вообще, правомерны ли в этом случае уменьшения?
Помогите, пожалуйста, разобраться, чтобы в последствии не возникали претензии со стороны налоговых органов.
Comments
-
Добрый день! Можете уменьшить на всю сумму оплаченных взносов в ПФР . Т.к. Вы ИП без работников.
-
Уменьшить Вы можете только на 18000 -уплаченных в 2015 году, т.к. ПФР с Вас сняла за 2014 год (оплачивать 1% нужно до 31 декабря отчетного года).
Сумму налога на УСН расчитываете: 500000*6%-18000=12000
50%-ное уменьшение взносов - это касается ИП с работниками -
Добрый день!Цитата: Уменьшить Вы можете только на 18000 -уплаченных в 2015 году, т.к. ПФР с Вас сняла за 2014 год (оплачивать 1% нужно до 31 декабря отчетного года).🙅
1.Цитата: 3.1 Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размереВ Налоговом Кодексе сказано, что уменьшаем налог (авансовый платеж) уплаченный в отчетном периоде. Нет и слова, что этот платеж должен быть при этом за этот же отчетный период (переплату по страховым взносам нельзя учитывать). Следовательно, можно уменьшить налог на сумму 18000+20727,53 уплаченный в ПФР страховых взносов в 2015 году.
2.Цитата: 2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.Из МРОТ нужно оплатить до 31.12 расчетного периода, 1% свыше 300 000 рублей - до 01.04 следующего за расчетным периодом. -
Спасибо всем за ответы!
Я поняла, что из суммы расчитанного налога могу вычесть все суммы страховых взносов, не зависимо от способа их оплаты (сами уплатили или по инкассо) и периодов, за которые они начислены.
Т.е. расчет будет такой:
500 000 *6% - 38 727,53 (18000 + 20 727,53) = - 8 727,53 (получается убыток, который можно перенести в расчеты на следующий год )
Выходит, что налог я не уплачиваю. -
Цитата: (получается убыток, который можно перенести в расчеты на следующий год )А тут не правильно. Понятие убыток для УСН существует только при "Доход минус расход" (п.7 статья 346.17 НК РФ). Поэтому, ни чего на следующий год у вас не переносится.
-
Все поняла! Спасибо Вам за помощь!
